Conèixer el funcionament i la utilitat del Model 115 és fonamental si llogues o planeges llogar un local per exercir la teva activitat econòmica.
Aquest model és el que s’utilitza per declarar les retencions aplicades als pagaments per lloguers d’immobles urbans. A més, està directament relacionat amb el Model 180, que actua com el resum anual d’aquestes retencions.
A continuació, t’expliquem de forma detallada en què consisteix el Model 115, qui està obligat a presentar-lo, quan es presenta i quines implicacions té no complir amb aquesta obligació fiscal dins dels terminis establerts.
I recorda: si tens algun dubte sobre aquest procés, pots comptar amb nosaltres. Com a assessoria fiscal, estem aquí per ajudar-te a gestionar correctament aquesta documentació i evitar sancions innecessàries.
En què consisteix el Model 115?
El Model 115 és la declaració que han de presentar autònoms i empreses davant l’Agència Tributària per liquidar les retencions practicades en concepte d’IRPF (o de l’Impost sobre Societats, en el cas de les empreses) relacionades amb el lloguer d’immobles urbans.
Es tracta d’una autoliquidació amb periodicitat trimestral, i el seu corresponent resum anual es presenta a través del Model 180, el mes de gener del següent exercici fiscal.
Qui ha de presentar el Model 115?
Estan obligades a presentar-lo aquelles persones físiques (autònoms) o jurídiques (societats) que paguin lloguers subjectes a retenció, com oficines, locals comercials, despatxos, tallers o magatzems utilitzats per al desenvolupament d’una activitat econòmica.
- Si l’arrendador és una persona física, la retenció correspon a l’IRPF.
- Si l’arrendador és una empresa, la retenció s’aplica sobre l’Impost sobre Societats.
Abans de presentar el Model 115, és necessari comunicar a Hisenda aquesta obligació mitjançant el model 036 o 037.
La retenció habitual a practicar en les factures de lloguer és del 19%.
Casos exempts del Model 115
No s’haurà de presentar el Model 115 en les següents situacions:
- Lloguer d’habitatges destinats a empleats per part de l’empresa.
- Rendes pagades a un mateix arrendador que no superin els 900 euros anuals.
- Quan l’arrendador aporti un certificat d’exempció emès per Hisenda.
- Contractes d’arrendament financer (leasing).
- Lloguers pagats a entitats d’utilitat pública exemptes en l’Impost sobre Societats.
En quines dates s’ha de presentar el Model 115?
Aquest model es presenta trimestralment, dins dels 20 primers dies naturals del mes següent al tancament de cada trimestre:
- 1r trimestre: de l’1 al 20 d’abril
- 2n trimestre: de l’1 al 20 de juliol
- 3r trimestre: de l’1 al 20 d’octubre
- 4t trimestre: de l’1 al 20 de gener
Quan s’opta per la domiciliació bancària, el termini es redueix: de l’1 al 15 de cada període.
No és possible la seva presentació mensual ni sol·licitar un ajornament d’aquesta obligació. Per això, és fonamental estar atent al calendari fiscal.
Quina funció fiscal compleix el Model 115?
El Model 115 informa Hisenda sobre les retencions practicades en els pagaments de lloguer d’immobles urbans. La seva finalitat és permetre que l’Agència Tributària controli i recapti les quantitats retingudes a compte de l’IRPF o de l’Impost sobre Societats de l’arrendador.
Què ocorre si presentes el Model 115 fora de termini?
Presentar aquest model fora del termini legal pot comportar recàrrecs o sancions, la severitat de les quals depèn de si hi ha requeriment d’Hisenda o si és una presentació voluntària fora de termini:
Sense requeriment:
- Retard < 3 mesos → recàrrec del 5%
- Retard entre 3 i 6 mesos → recàrrec del 10%
- Entre 6 i 12 mesos → recàrrec del 15%
- Més de 12 mesos → recàrrec del 20%
Amb requeriment d’Hisenda:
- Infracció lleu → sanció del 50%
- Infracció greu → sanció del 100%
- Infracció molt greu → sanció del 150%
La millor forma d’evitar aquestes conseqüències és complir puntualment amb les dates establertes i mantenir una correcta gestió comptable.
Quina relació té el Model 180 amb el Model 115?
El Model 180 és el resum anual del Model 115. A diferència del 115, el 180 no implica pagament, ja que només reflecteix les dades informatives de les retencions practicades durant l’any.
És crucial que les dades del Model 180 coincideixin exactament amb els imports declarats en els models 115 trimestrals. A més, el 180 identifica cada perceptor (arrendador) i és utilitzat per Hisenda per elaborar els esborranys d’IRPF o de l’Impost sobre Societats.
Assessorament fiscal professional
Des de DAEM, entenem que complir amb les obligacions tributàries pot ser complex. Per això, posem a la teva disposició un equip d’assessors fiscals que s’encarregaran de la presentació dels teus models fiscals, revisió dels teus comptes i compliment del calendari tributari, perquè puguis centrar-te en el teu negoci.
Contacta’ns i descobreix com podem ajudar-te a estalviar temps, evitar sancions i optimitzar els teus recursos fiscals.
