És possible que el terme «Model 100» no et resulti familiar, ja que no és com se’l coneix comunament entre els ciutadans a Espanya. No obstant això, si parlem de la Declaració de la Renda, segurament ja saps de què es tracta.
Es tracta del formulari que la majoria dels contribuents han de presentar cada any, i la seva incorrecta presentació o lliurament fora dels terminis establerts pot comportar sancions econòmiques.
En aquest article t’explicarem en què consisteix el Model 100, qui ha de presentar-lo, quin és el termini per fer-ho, quina és la seva finalitat i quines conseqüències poden derivar-se de no presentar-lo o fer-ho tard.
En què consisteix el Model 100?
El Model 100 és el document oficial utilitzat a Espanya per realitzar la declaració anual de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF). No obstant això, és més conegut per la seva denominació comuna: la Declaració de la Renda.
Mitjançant aquest formulari, els contribuents, ja siguin assalariats, autònoms o qualsevol persona física amb obligacions fiscals, informen l’Agència Tributària sobre els ingressos obtinguts i les deduccions aplicables durant l’exercici fiscal anterior.
En la declaració s’han d’incloure totes les fonts de renda: salaris, rendiments del capital, guanys o pèrdues patrimonials, així com rendes imputades.
Qui ha de presentar el Model 100?
En termes generals, estan obligats a presentar el Model 100 tots els contribuents que resideixin fiscalment a Espanya i hagin percebut ingressos iguals o superiors a 22.000 euros durant l’any.
Aquest límit es redueix a 14.000 euros anuals si el contribuent ha tingut més d’un pagador i l’import percebut del segon (o següents) supera els 1.500 euros en total.
En el cas dels qui desenvolupen activitats econòmiques, com els treballadors per compte propi, l’obligació apareix amb ingressos molt menors: si els rendiments nets superen els 1.000 euros anuals, ja és necessari presentar la Declaració de la Renda mitjançant el Model 100. És a dir, pràcticament tots els autònoms han de complir amb aquesta obligació fiscal.
Existeixen, no obstant això, certes excepcions i situacions particulars en les quals no és obligatori presentar aquesta declaració. Aquestes estan detallades en la pàgina oficial de l’Agència Tributària.
Quan s’ha de presentar el Model 100?
El Model 100 no compta amb un calendari fix de presentació; cada any, l’Agència Tributària publica les dates concretes dins les quals s’ha de realitzar la Declaració de la Renda. Generalment, aquest període se situa entre principis d’abril i finals de juny.
Per exemple, en la campanya corresponent a l’exercici fiscal 2023, les dates van ser les següents:
- Presentació per internet: de l’11 d’abril al 30 de juny. Si s’optava per domiciliar el pagament, el termini acabava el 27 de juny.
- Presentació telefònica: del 5 de maig al 30 de juny.
- Presentació presencial en oficines: de l’1 al 30 de juny, prèvia sol·licitud de cita.
Cada modalitat de presentació pot tenir terminis diferents, i en alguns casos és necessari demanar cita amb antelació. A més, l’Agència Tributària també determina dates específiques quan la declaració resulti a ingressar i es vulgui realitzar el pagament mitjançant domiciliació bancària.
Quina és la funció del Model 100?
El Model 100 té com a objectiu determinar l’import que cada contribuent ha d’abonar o rebre en relació amb l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF). A través d’aquest formulari es declaren tant els ingressos obtinguts com les despeses deduïbles, a més d’aplicar les deduccions o bonificacions que procedeixin segons la situació personal i familiar.
Una vegada presentada la declaració, l’Agència Tributària calcularà si el resultat és a ingressar —és a dir, si el contribuent ha de pagar— o a retornar, en cas que s’hagin practicat retencions superiors al que realment corresponia pagar.
Què ocorre si presento el Model 100 fora de termini?
Si estàs obligat a presentar el Model 100 i no ho fas dins del termini establert, podries enfrontar-te a recàrrecs i sancions econòmiques. La quantia d’aquestes penalitzacions variarà segons si regularitzes la situació per iniciativa pròpia o si ho fas després de rebre un requeriment de l’Agència Tributària.
Si presentes la declaració abans que Hisenda et notifiqui l’incompliment, s’aplicarà un recàrrec en funció del temps transcorregut des de la data límit:
- 5 % si el retard és inferior a 3 mesos
- 10 % si han passat entre 3 i 6 mesos
- 14 % entre 6 i 12 mesos
- 20 % si supera els 12 mesos
En canvi, si actues després d’haver rebut un requeriment, ja no s’apliquen recàrrecs, sinó sancions que depenen de la gravetat de la infracció:
- Infracció lleu: 50 % de l’import no ingressat
- Infracció greu: 100 %
- Infracció molt greu: 150 %
Per això, és fonamental presentar la declaració com més aviat millor per evitar sancions majors.
Des de DAEM, com a gestoria fiscal especialitzada, podem ajudar-te a elaborar i presentar la teva declaració de la renda correctament i dins dels terminis establerts.
Com es pot ajornar el pagament del Model 100?
Si en presentar el Model 100 el resultat és a pagar, existeixen diverses alternatives per complir amb l’obligació tributària:
- Pagament únic: Aquesta és l’opció més directa. L’import total s’abona en una sola vegada, normalment l’últim dia del període de presentació, que sol ser el 30 de juny.
- Pagament fraccionat en dos terminis sense interessos: Pots dividir el pagament en dues parts sense cost addicional. El 60 % es paga en la data límit de presentació (generalment el 30 de juny), i el 40 % restant a principis de novembre, normalment al voltant del 5.
- Sol·licitud d’ajornament extraordinari: En cas de travessar dificultats econòmiques, pots demanar un ajornament per saldar el deute en diversos terminis, tot i que aquesta opció sí comporta el pagament d’interessos. A més, si l’import a pagar és igual o superior a 50.000 €, serà necessari presentar un aval perquè l’Agència Tributària estudiï i aprovi la sol·licitud.
D’altra banda, si la declaració resulta a retornar, Hisenda té de termini fins al 31 de desembre del mateix any per realitzar el reemborsament, sense generar interessos. No obstant això, aquest termini pot interrompre’s si s’inicia algun procediment de revisió o requeriment.
Quina relació té el Model 100 amb altres models fiscals?
El Model 100 no funciona de forma aïllada, sinó que està estretament vinculat amb altres formularis fiscals que també gestionen aspectes de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), especialment en el cas dels treballadors autònoms.
Per exemple, les retencions practicades per ocupadors s’informen mitjançant el Model 190, i han de coincidir amb les dades que el contribuent incorpora en la seva declaració anual. De la mateixa manera, els autònoms presenten pagaments a compte de l’IRPF a través del Model 130 (estimació directa) o del Model 131 (règim de mòduls). És fonamental que els imports declarats en aquests models trimestrals es corresponguin amb els que es reflecteixen finalment en el Model 100.
A més, si emets factures amb retenció, els teus clients tenen l’obligació d’ingressar aquestes retencions mitjançant el Model 190, la qual cosa afecta directament la teva declaració anual. Per això, és clau que tota la informació coincideixi entre els diferents models presentats, tant per tu com pels teus clients o pagadors.
La informació continguda en el Model 100 també és rellevant per ajustar correctament els pagaments fraccionats i calcular el resultat final de la renda, ja sigui a ingressar o a retornar.
A DAEM, com a assessoria fiscal especialitzada, podem ajudar-te a revisar aquesta documentació i assegurar-nos que totes les dades quadrin, evitant errors, sancions o pagaments innecessaris. Si necessites suport per elaborar i presentar la teva Declaració de la Renda, estem aquí per acompanyar-te en tot el procés i garantir el compliment de les teves obligacions fiscals en termini.
Avís important
A DAEM ens comprometem a brindar informació precisa i actualitzada en les nostres publicacions. No obstant això, a causa de la complexitat i possibles canvis en la normativa tributària, recomanem comptar amb l’assessorament de professionals especialitzats per manejar correctament les particularitats de cada cas. No assumim responsabilitat per possibles errors o omissions en el contingut presentat.
