Ja siguis emprenedor, treballador autònom o gerent d’una societat limitada, és fonamental mantenir al dia les teves obligacions fiscals. Entre les més comunes es troba la presentació del Model 111 davant l’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT).
Aquest model és un dels més rellevants i necessaris que has de lliurar a Hisenda.
En les següents línies t’expliquem tot l’essencial sobre el Model 111: qui està obligat a presentar-lo, els terminis establerts i les possibles multes per incompliment.
Si precises suport per gestionar aquesta obligació, et recomanem contactar amb el teu assessor o gestoria fiscal per evitar sancions i assegurar que tot es realitzi correctament.
Què és el Model 111?
El Model 111 és un formulari utilitzat per declarar les quantitats retingudes corresponents a l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF).
Aquest document recull les retencions i ingressos a compte que s’han aplicat durant l’any a empleats, professionals o empresaris, i generalment es presenta de manera trimestral, tot i que en alguns casos pot ser mensual.
Les retencions que es reflecteixen en aquest model inclouen rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i certs guanys patrimonials.
El propòsit principal del Model 111 és informar l’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT) sobre les retencions efectuades, per la qual cosa és un document fonamental dins de la comptabilitat empresarial.
És important recordar que les quantitats retingudes en els pagaments realitzats a tercers (ja siguin empleats o professionals) no pertanyen a qui les reté, sinó al beneficiari del pagament. Per això, aquestes retencions han de ser ingressades a Hisenda en nom del receptor i declarades en el Model 111. Aquesta figura funciona com un pagament anticipat de l’impost sobre la renda del contribuent i ha de ser reportada correctament per complir amb les obligacions fiscals vigents.
Qui ha de presentar el Model 111?
El Model 111 està dirigit a aquells que efectuen pagaments subjectes a retencions de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), com salaris, activitats econòmiques, premis i certes guanys patrimonials o imputacions de renda. Cal destacar que els pagaments per arrendaments a persones físiques es declaren mitjançant un altre formulari, el Model 115.
Aquesta obligació inclou tant a autònoms com a societats que tinguin empleats en nòmina o contractin professionals. És important entendre que l’impost recau sobre els teus empleats o col·laboradors, i tu actues com a intermediari davant Hisenda per realitzar aquestes retencions.
Quan es presenta el Model 111?
La presentació del Model 111 és trimestral i s’ha de realitzar dins dels primers 20 dies del mes següent al trimestre corresponent. Els períodes establerts cada any són:
- Primer trimestre: de l’1 al 20 d’abril
- Segon trimestre: de l’1 al 20 de juliol
- Tercer trimestre: de l’1 al 20 d’octubre
- Quart trimestre: de l’1 al 20 de gener
No obstant això, existeix una excepció per a les empreses que superen els 6.010.121,04 € de facturació anual, les quals han de presentar aquest model de forma mensual, sempre dins dels primers 20 dies del mes següent a la liquidació corresponent.
En cas de domiciliació bancària, el termini per presentar és més reduït, de l’1 al 15 de cada mes.
Per a què s’utilitza el Model 111?
El Model 111 funciona com un mecanisme de control fiscal que permet a Hisenda assegurar-se que els assalariats, autònoms i altres professionals anticipin part del pagament del seu impost sobre la renda. Aquesta anticipació es realitza indirectament a través de qui efectua els pagaments, és a dir, el pagador (com una empresa), que té la responsabilitat de retenir i declarar aquestes quantitats, en lloc del propi contribuent.
Què ocorre si presento el Model 111 fora de termini?
Presentar el Model 111 amb retard pot comportar sancions i recàrrecs que varien segons les circumstàncies. No és igual si tu mateix detectes l’error i el corregeixes abans que Hisenda actuï, o si és Hisenda qui et requereix formalment.
Si tu mateix presentes el model després de la data límit, s’aplicaran recàrrecs sobre la quantitat a ingressar segons el temps transcorregut:
- 5% de recàrrec si el retard és menor a 3 mesos
- 10% si el retard està entre 3 i 6 mesos
- 15% si el retard és de 6 a 12 mesos
- 20% si el retard supera els 12 mesos
Si l’Agència Tributària detecta la falta de presentació i emet un requeriment, la situació es considera una infracció i les sancions seran majors, segons la gravetat:
- Infracció lleu: 50% de la quantitat no ingressada
- Infracció greu: 100% de la quantitat no ingressada
- Infracció molt greu: 150% de la quantitat no ingressada
És possible ajornar el Model 111?
Tot i que seria útil poder ajornar la presentació del Model 111, aquest tràmit no permet ajornaments, ja que els documents relacionats amb retencions de l’IRPF han de presentar-se obligatòriament dins dels terminis establerts.
No obstant això, en casos excepcionals, sí és possible sol·licitar un ajornament o fraccionament del pagament. Per a això, s’ha de presentar una sol·licitud justificada a través dels canals oficials de l’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT).
Aquest procediment sol ser complex i requereix una gestió acurada. A DAEM, com a gestoria fiscal, comptem amb experts que poden assessorar-te per dur a terme aquest tràmit correctament i evitar sancions o recàrrecs per retards.
No dubtis a contactar-nos per rebre l’orientació necessària i complir amb les teves obligacions fiscals sense inconvenients.
Què és el Model 190 i com es relaciona amb el Model 111?
El Model 190 és un resum anual que recull totes les retencions i ingressos a compte de l’IRPF realitzades durant l’any. Aquest formulari complementa el Model 111, ja que recopila tota la informació de les declaracions trimestrals presentades mitjançant el Model 111, detallant a més les dades específiques de cada perceptor.
A diferència del Model 111, el Model 190 no implica realitzar cap pagament a l’Agència Tributària, ja que només és un informe consolidat. Per aquesta raó, és fonamental que els imports declarats en ambdós models coincideixin i que es presentin dins dels terminis establerts, per evitar inspeccions o requeriments que puguin afectar financerament l’empresa.
Per entendre la seva rellevància, l’Agència Tributària utilitza la informació del Model 190 per elaborar l’esborrany de la declaració de la renda dels treballadors i col·laboradors.
Avís important
A DAEM ens comprometem a brindar informació precisa i actualitzada en les nostres publicacions. No obstant això, a causa de la complexitat i possibles canvis en la normativa tributària, recomanem comptar amb l’assessorament de professionals especialitzats per manejar correctament les particularitats de cada cas. No assumim responsabilitat per possibles errors o omissions en el contingut presentat.
