Qualsevol empresari o professional ha d’estar al corrent de les seves obligacions tributàries per evitar sancions i mantenir el seu negoci en regla. Una part essencial d’això és conèixer els models de declaració de retencions i els seus respectius terminis.
En aquesta ocasió, et parlarem del Model 123, un document clau per declarar determinades retencions aplicades sobre rendiments del capital mobiliari, com interessos o dividends.
En aquest article t’expliquem en detall què és el Model 123, qui està obligat a presentar-lo, quan es presenta, per a què serveix i quines conseqüències té presentar-lo fora de termini. A més, si et sorgeixen dubtes, des de DAEM, la nostra gestoria fiscal, podem assistir-te per complir amb la normativa sense complicacions.
En què consisteix el Model 123?
El Model 123 és una declaració tributària utilitzada per informar Hisenda sobre les retencions i ingressos a compte realitzats per pagaments vinculats al capital mobiliari. Aquests rendiments no estan relacionats amb l’activitat principal d’un negoci, però si realitzes aquest tipus de pagaments, estàs obligat a declarar aquestes retencions.
Aquest model és habitual en situacions com el repartiment de dividends a socis o el pagament d’interessos per préstecs rebuts, i s’aplica tant a persones físiques com jurídiques. Les entitats que efectuen aquests pagaments han de retenir un percentatge (normalment un 19%) i declarar-lo mitjançant aquest formulari.
Qui està obligat a presentar-lo?
El Model 123 ha de ser presentat per autònoms, societats i altres entitats jurídiques que efectuïn pagaments amb obligació de practicar retenció o ingrés a compte de l’IRPF, de l’Impost sobre Societats o de l’Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR), sempre que aquests pagaments estiguin relacionats amb rendiments del capital mobiliari.
En termes senzills, aquest tipus de rendiments pot provenir de productes com accions, bons, dipòsits a termini, dividends, arrendaments financers (no confondre amb el lloguer d’immobles) o títols de renda fixa.
Els casos més freqüents que pots trobar en la teva activitat inclouen el pagament d’interessos per préstecs o la distribució de dividends als socis d’una societat limitada. En general, la retenció que s’ha d’aplicar és del 19%.
Per exemple, si reparteixen dividends entre els accionistes d’una S.L., hauràs d’aplicar una retenció del 19% sobre l’import, ja sigui a compte de l’IRPF (quan l’accionista és una persona física) o de l’Impost sobre Societats (si és una persona jurídica).
Quan s’ha de presentar el Model 123?
La freqüència de presentació del Model 123 sol ser trimestral, i els terminis són els següents:
- 1r trimestre: de l’1 al 20 d’abril
- 2n trimestre: de l’1 al 20 de juliol
- 3r trimestre: de l’1 al 20 d’octubre
- 4t trimestre: de l’1 al 20 de gener
No obstant això, si la teva empresa supera els 6 milions d’euros en volum d’operacions anuals, estaràs obligat a presentar aquest model de forma mensual, sempre durant els primers 20 dies de cada mes.
La presentació es realitza electrònicament a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària. En cas de domiciliar el pagament de l’impost, és important tenir en compte que el termini sol avançar-se entre 3 i 5 dies.
Si no estàs familiaritzat amb el procés o prefereixes deixar-ho en mans expertes, des de la nostra gestoria fiscal podem encarregar-nos de tot per tu.
Per a què serveix el Model 123?
Aquest model té com a funció principal facilitar l’anticipació de l’impost corresponent per part de qui realitza pagaments per rendiments de capital mobiliari.
Per exemple, quan una empresa paga dividends a un dels seus socis, ha de retenir part de l’import com a avançament de l’IRPF o Impost sobre Societats, i declarar aquesta retenció mitjançant el Model 123. Així, l’empresa actua com a intermediària entre el contribuent i Hisenda.
Aquest sistema permet que part de l’impost ja quedi abonat abans que el soci realitzi la seva declaració anual, ajudant a mantenir al dia les obligacions fiscals i evitant sorpreses posteriors.
Podem comparar-ho amb la retenció que els empleadors apliquen en les nòmines dels seus treballadors. En ambdós casos, es tracta d’anticips a compte de l’impost corresponent.
Què ocorre si es presenta fora de termini?
Igual que altres models, com el 111, presentar el Model 123 després del venciment del termini comporta conseqüències econòmiques. Si tu mateix detectes el retard i presentes la declaració sense haver rebut requeriment d’Hisenda, hauràs de pagar un recàrrec de l’1% més un 1% addicional per cada mes complet de retard.
No obstant això, si és Hisenda qui detecta l’omissió i et notifica, la sanció dependrà de l’import no ingressat i es classifica així:
- Infracció lleu: 50% del que no s’ha ingressat
- Infracció greu: 100%
- Infracció molt greu: 150%
Per evitar aquest tipus d’inconvenients, a DAEM ens encarreguem de presentar les teves declaracions fiscals dins dels terminis establerts, assegurant el compliment normatiu i evitant sancions innecessàries.
Com es relaciona el Model 123 amb altres models fiscals?
El Model 123 està directament vinculat amb el Model 193, el qual és un resum anual on es detallen totes les retencions i ingressos a compte relacionats amb rendiments del capital mobiliari efectuats durant l’any.
Per tant, és fonamental que els imports declarats en ambdós models coincideixin per evitar discrepàncies i possibles sancions per part de l’Agència Tributària.
Si necessites assessorament sobre com presentar ambdós models de forma correcta, el nostre equip fiscal a DAEM està llest per ajudar-te a evitar errors i complir amb totes les obligacions tributàries.
A DAEM ens comprometem a oferir informació clara, actualitzada i útil sobre temes fiscals. No obstant això, tingues en compte que les normatives poden canviar i cada cas té les seves particularitats. Per això, recomanem sempre consultar amb especialistes en matèria tributària per assegurar-te que compleixes correctament amb les teves obligacions.
Si busques una assessoria fiable i propera, estarem encantats de recolzar-te en tot el procés.
