Que vous soyez entrepreneur, travailleur indépendant ou gérant d’une société à responsabilité limitée, il est essentiel de maintenir vos obligations fiscales à jour. Parmi les plus courantes figure la présentation du Modèle 111 auprès de l’Agence Nationale de l’Administration Fiscale (AEAT).
Ce modèle est l’un des documents les plus importants et nécessaires que vous devez remettre au Trésor Public.
Dans les lignes qui suivent, nous vous expliquons tout l’essentiel sur le Modèle 111 : qui est obligé de le présenter, les délais établis et les éventuelles amendes en cas de non-respect.
Si vous avez besoin d’aide pour gérer cette obligation, nous vous recommandons de contacter votre conseiller fiscal ou votre cabinet de conseil pour éviter les sanctions et vous assurer que tout est fait correctement.
Qu’est-ce que le Modèle 111 ?
Le Modèle 111 est un formulaire utilisé pour déclarer les montants retenus correspondant à l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).
Ce document collecte les retenues et les acomptes qui ont été appliqués au cours de l’année aux employés, professionnels ou entrepreneurs, et il est généralement présenté de manière trimestrielle, bien que dans certains cas, il puisse être mensuel.
Les retenues qui sont reflétées dans ce modèle incluent les revenus du travail, les activités économiques, les prix et certains gains en capital.
L’objectif principal du Modèle 111 est d’informer l’Agence Nationale de l’Administration Fiscale (AEAT) des retenues effectuées, ce qui en fait un document fondamental dans la comptabilité d’entreprise.
Il est important de rappeler que les montants retenus sur les paiements effectués à des tiers (qu’il s’agisse d’employés ou de professionnels) n’appartiennent pas à celui qui les retient, mais au bénéficiaire du paiement. Par conséquent, ces retenues doivent être versées au Trésor Public au nom du bénéficiaire et déclarées dans le Modèle 111. Ce mécanisme fonctionne comme un paiement anticipé de l’impôt sur le revenu du contribuable et doit être correctement déclaré pour se conformer aux obligations fiscales en vigueur.
Qui doit présenter le Modèle 111 ?
Le Modèle 111 s’adresse à ceux qui effectuent des paiements soumis à des retenues d’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF), tels que les salaires, les activités économiques, les prix et certains gains en capital ou imputations de revenus. Il convient de noter que les paiements de loyers à des personnes physiques sont déclarés via un autre formulaire, le Modèle 115.
Cette obligation concerne aussi bien les travailleurs indépendants que les sociétés qui ont des employés sur leur masse salariale ou qui emploient des professionnels. Il est important de comprendre que l’impôt incombe à vos employés ou collaborateurs, et que vous agissez en tant qu’intermédiaire auprès du Trésor Public pour effectuer ces retenues.
Quand présenter le Modèle 111 ?
La présentation du Modèle 111 est trimestrielle et doit être effectuée dans les 20 premiers jours du mois suivant le trimestre correspondant. Les périodes établies chaque année sont :
- Premier trimestre : du 1er au 20 avril
- Deuxième trimestre : du 1er au 20 juillet
- Troisième trimestre : du 1er au 20 octobre
- Quatrième trimestre : du 1er1 au 20 janvier
Cependant, il existe une exception pour les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 6 010 121,04 €, qui doivent présenter ce modèle mensuellement, toujours dans les 20 premiers jours du mois suivant la liquidation correspondante.
En cas de prélèvement bancaire, le délai de présentation est réduit, du 1er au 15 de chaque mois.
À quoi sert le Modèle 111 ?
Le Modèle 111 fonctionne comme un mécanisme de contrôle fiscal qui permet au Trésor Public de s’assurer que les salariés, les travailleurs indépendants et d’autres professionnels anticipent une partie du paiement de leur impôt sur le revenu. Cette anticipation est réalisée indirectement par ceux qui effectuent les paiements, c’est-à-dire le payeur (comme une entreprise), qui a la responsabilité de retenir et de déclarer ces montants, plutôt que le contribuable lui-même.
Que se passe-t-il si je présente le Modèle 111 en retard ?
La présentation tardive du Modèle 111 peut entraîner des sanctions et des majorations qui varient selon les circonstances. Ce n’est pas la même chose si vous détectez vous-même l’erreur et la corrigez avant que le Trésor Public n’intervienne, ou si c’est le Trésor Public qui vous le demande formellement.
Si vous présentez vous-même le modèle après la date limite, des majorations seront appliquées sur le montant à verser en fonction du temps écoulé :
- 5 % de majoration si le retard est inférieur à 3 mois
- 10 % si le retard est entre 3 et 6 mois
- 15 % si le retard est de 6 à 12 mois
- 20 % si le retard dépasse 12 mois
Si l’Agence Fiscale détecte l’absence de présentation et émet une demande, la situation est considérée comme une infraction et les sanctions seront plus importantes, selon la gravité :
- Infraction légère : 50 % du montant non versé
- Infraction grave : 100 % du montant non versé
- Infraction très grave : 150 % du montant non versé
Est-il possible de reporter le Modèle 111 ?
Bien qu’il serait utile de pouvoir reporter la présentation du Modèle 111, cette démarche ne le permet pas, car les documents liés aux retenues IRPF doivent être obligatoirement présentés dans les délais établis.
Cependant, dans des cas exceptionnels, il est possible de demander un report ou un échelonnement du paiement. Pour cela, une demande justifiée doit être soumise via les canaux officiels de l’Agence Nationale de l’Administration Fiscale (AEAT).
Cette procédure est généralement complexe et nécessite une gestion rigoureuse. Chez DAEM, en tant que cabinet de conseil fiscal, nous disposons d’experts qui peuvent vous conseiller pour effectuer cette démarche correctement et éviter les sanctions ou majorations pour retards.
N’hésitez pas à nous contacter pour obtenir les conseils nécessaires et respecter vos obligations fiscales sans inconvénient.
Qu’est-ce que le Modèle 190 et comment est-il lié au Modèle 111 ?
Le Modèle 190 est un résumé annuel qui regroupe toutes les retenues et les acomptes d’IRPF effectués au cours de l’année. Ce formulaire complète le Modèle 111, car il rassemble toutes les informations des déclarations trimestrielles présentées via le Modèle 111, en détaillant également les données spécifiques de chaque bénéficiaire.
Contrairement au Modèle 111, le Modèle 190 n’implique aucun paiement à l’Agence Fiscale, car il s’agit uniquement d’un rapport consolidé. Pour cette raison, il est fondamental que les montants déclarés dans les deux modèles coïncident et qu’ils soient présentés dans les délais établis, afin d’éviter les inspections ou les demandes qui pourraient affecter financièrement l’entreprise.
Pour comprendre son importance, l’Agence Fiscale utilise les informations du Modèle 190 pour élaborer le projet de déclaration de revenus des employés et des collaborateurs.
Avis important
Chez DAEM, nous nous engageons à fournir des informations précises et actualisées dans nos publications. Cependant, en raison de la complexité et des éventuels changements dans la réglementation fiscale, nous recommandons de faire appel aux conseils de professionnels spécialisés pour gérer correctement les particularités de chaque cas. Nous n’assumons aucune responsabilité pour d’éventuelles erreurs ou omissions dans le contenu présenté.
